Uw praktische btw-gids voor diensten over de grenzen heen

Inhoudstafel

Deel 1. Overzicht van waar u rekening mee moet houden

1. Wat is een dienst?

1.1. Wat is het verschil met een levering?

1.2. Wat bij de levering met inbegrip van installatie of montage?

2. De plaats van de dienst is bepalend voor de btw-heffing

2.1. Belang van de plaats van de dienst

2.2. Het fameuze onderscheid b2b – b2c

3. Hoofdregels inzake de plaatsbepaling

3.1. Algemene principes

3.2. Onderscheid maken tussen btw-plichtige klanten en andere

3.3. Uw klant is een btw-plichtige

3.4. Uw klant is geen btw-plichtige

4. De uitzonderingsregels

5. Waarmee moet u rekening houden als u factureert?

5.1. Wel of geen btw aanrekenen?

5.2. Moet u altijd de Belgische facturatieregels toepassen of mogelijk die van een andere EU- lidstaat?

5.3. Belgische factuurvermeldingen m.b.t. de plaats van de dienst

5.4. Link met de IC-listing

6. Waarop moet u letten als u een factuur krijgt van een buitenlandse leverancier?

6.1. Hetzelfde principe als bij het kopen van goederen in andere EU-lidstaten

6.2. Onterecht betaalde btw is niet aftrekbaar!

7. De intracommunautaire listing (IC-listing)

7.1. Een bijkomend controlemiddel

7.2. Hoe maakt u uit of een klant op de IC-listing moet of niet?

7.3. Uw buitenlandse leveranciers zetten u op hun IC-listing

7.4. Maandelijks in plaats van per kwartaal

8. Brexit

Deel 2. En nu de praktijk

1. De regels toegepast op concrete handelingen

1.1. Diensten die verband houden met een onroerend goed

1.2. Goederenvervoerdiensten

1.3. Personenvervoer

1.4. Diensten i.v.m. culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve, vermakelijkheids- en soortgelijke evenementen

1.5. Restaurant- en cateringdiensten

1.6. Verhuur van vervoermiddelen

1.7. Expertise/werk aan roerende goederen (inclusief maakloonwerk)

1.8. Telecommunicatiediensten, radio- en televisieomroepdiensten, elektronische diensten

1.9. ‘Intellectuele’ diensten

1.10. Tussenpersonen

1.11. Reisbureaus (bijzondere regeling)

2. Werkelijk gebruik en exploitatie (‘use and enjoyment’)

2.1. B2b-situaties

2.2. B2c-situaties

3. One-Stop-Shop (OSS)

3.1. Vooraf

3.2. Wie komt in aanmerking?

3.3. Welke b2c-diensten?

3.4. Waar registreren?

3.5. Toepassingsvoorwaarden van de EU OSS en niet-EU OSS voor b2c-diensten

3.6. Factureringsregels

Deel 3. Bijlagen

1. Factuurvermeldingen bij btw-plichtige klanten

2. Factuurvermeldingen bij niet- btw- plichtige klanten

3. Verdere bronnen