‘Gewone’, hybride of elektrische auto kopen via uw vennootschap: wat zijn de fiscale gevolgen?
Alles over de aftrekbaarheid en uw privé belastbaar voordeel na alle recente fiscale wijzigingen
Een Tips & Advies-Dossier over...
samengevat
Met dit geactualiseerd dossier bent u er zeker van dat u fiscaal en financieel gezien de optimale keuzes maakt als u een wagen via uw vennootschap wilt aankopen of leasen en gebruiken. We bespreken grondig de actuele spelregels inzake de fiscale aftrekbaarheid van uw auto en analyseren de concrete gevolgen hiervan voor zowel ‘gewone’, hybride als elektrische auto’s. Daarnaast gaan we ook in op de recente (federale) wetswijziging met betrekking tot de zgn. referentie-CO2-uitstoot en de gevolgen hiervan voor de berekening van uw voordeel alle aard auto.
Ook de wijzigingen die Vlaanderen sinds 01.01.2021 ingevoerd heeft voor de verkeersbelasting en inschrijvingstaks op bepaalde auto’s komt aan bod. Op het vlak van de btw gaan we dieper in op de voor-en nadelen van de drie methoden voor de btw-aftrek. Kortom, dit dossier geeft u alle informatie die u nodig heeft om uw fiscaal beste keuze uit te stippelen.
in detail
We geven u praktische tips en adviezen van de aankoop tot de verkoop van een bedrijfswagen voor u als zaakvoerder/bestuurder en/of voor uw werknemers:
- de fiscus en de auto in uw vennootschap
- verandert er voor inkomstenjaar 2021 iets aan de manier waarop u privé belast wordt?
- Wat als er twee CO2-waarden vermeld zijn? Kiest u dan nog zelf welke van de twee gebruikt wordt of moet u sowieso de hoogste waarde hanteren?
- Is de auto privé overkopen en werken met een kilometervergoeding een goed idee?
- Hoe wordt de fiscale aftrekbaarheid van de autokosten in uw vennootschap berekend?
- Wat met een plug-inhybride of een elektrische auto in uw vennootschap?
- Welke wijzingen heeft Vlaanderen sinds 01.01.2021 doorgevoerd en voor welke auto’s gelden die aanpassingen?
- de Btw en uw bedrijfswagen
- o btw-aftrek bij aankoop, huur (lease) en andere kosten
- btw en het privé belastbaar voordeel auto
- terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding
- btw bij verkoop van een auto
Met dit dossier kunt u met kennis van zaken uw volgende auto kiezen en/of uw medewerkers adviseren, rekening houdend met de concrete gevolgen van de nieuwe fiscale maatregelen.
Dit Tips & Advies-Dossier is er speciaal voor...
de bedrijfsleider, de zaakvoerder en de zelfstandige
- die ook in de toekomst nog optimaal wil profiteren van de voordelen van een bedrijfswagen en die al wil anticiperen op de fiscale aftrekbaarheid van de auto in een vennootschap vanaf 2021
Dit Tips & Advies-Dossier is samengesteld door...
Marc Govers
- THE VAT HOUSE bv cvba
Liesbeth Vossen
- hoofdredacteur Indicator-Larcier
In dit Tips & Advies-Dossier leest u...
Inhoudstafel
Deel I - De fiscus en de auto in uw vennootschap
1. Op welk bedrag wordt u privé belast?
1.1. De prijs en de CO2-uitstoot zijn doorslaggevend
1.2. Wat is uw belastbaar voordeel bij een nieuw gekochte auto?
1.3. Wat is uw belastbaar voordeel bij een tweedehandsauto?
1.4. Wat is uw belastbaar voordeel bij een geleasede auto?
1.5. Wat is uw belastbaar voordeel voor een elektrische wagen?
1.6. Wat is uw belastbaar voordeel voor een hybrideauto?
1.7. Wat is uw belastbaar voordeel voor een lichte vracht?
1.8. Wat is uw belastbaar voordeel bij een directiewagen?
1.9. Waarmee kan het voordeel auto verminderd worden?
1.10. Is de auto privé kopen en een kilometervergoeding aanrekenen mogelijk interessanter?
1.11. Kunt u een auto goedkoop uit de vennootschap halen?
1.12. Is het privé verhuren van een auto aan de vennootschap een optie?
2. De autokosten in uw vennootschap
2.1. Fiscale aftrekbaarheid van de autokosten volgens de zgn. gramformule
2.2. Hoe nog dezelfde kostenaftrek behouden als voorheen?
2.3. Wat met de bijkomende belasting van 40% van het privé belastbaar voordeel auto
2.4. Wat met een eigen bijdrage in het privé belastbaar voordeel?
2.5. Wat met de fiscale aftrekbaarheid van plug-inhybrideauto’s?
2.6. Wat met de fiscale aftrekbaarheid van elektrische auto’s?
3. Wijzigingen aan de Vlaamse BIV en verkeersbelasting
3.1. Welke wijzigingen?
3.2. Vanaf wanneer gelden die wijzigingen?
Deel II - De Btw en uw bedrijfswagen
1. Btw-aftrek bij aankoop van een auto
1.1. Hoofdregel
1.2. Waarop is deze hoofdregel precies van toepassing?
1.3. Niet als er vergoeding betaald wordt voor het privégebruik!
1.4. Bijkomende regel: btw-aftrek beperkt tot 50%
1.5. Maakt de plaats van aankoop een verschil?
1.6. Voor welke auto’s geldt die aftrekbeperking tot 50% en voor welke niet?
1.7. Wat is voor de Btw een lichte vracht?
1.8. Hoe gaat dat nu concreet in zijn werk?
1.9. De vier methodes van de Btw
1.10. Globaal gemiddeld aftrekpercentage
1.11. Btw-eenheid
1.12. Elk jaar opnieuw het btw-aftrekpercentage bekijken?
1.13. Hoe de btw corrigeren bij gewijzigd beroepsgebruik in latere jaren?
1.14. De forfaitaire percentages nemen of het werkelijke percentage?
2. Btw bij huur (lease) van de auto
2.1. Een leaseauto is geen ‘bedrijfsmiddel’, dus nieuwe regels niet van toepassing?
2.2. Ook voor huurauto’s is de btw-aftrek dus beperkt tot het beroepsgebruik?
2.3. Voor welke auto’s geldt de btw-aftrekbeperking van 50%?
2.4. En is dat ook zo voor cross-border leasing?
2.5. Hoe bepaalt u de btw-aftrek op een auto die u nu leaset?
2.6. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?
3. Btw bij andere autokosten
3.1. Welke andere autokosten worden hier bedoeld?
3.2. ‘Andere autokosten’ zijn geen bedrijfsmiddelen, dus nieuwe regel niet van toepassing?
3.3. Dus ook de btw-aftrek op andere autokosten beperkt tot het beroepsgebruik?
3.4. Geldt dat ook voor parkeerkosten of tolgelden?
3.5. Wat met publiciteit op auto’s?
3.6. En wat met advocaatkosten?
3.7. Hoe bepaalt u nu de btw-aftrek op uw brandstof, onderhoud, enz.?
3.8. Is het btw-aftrekpercentage ook in dit geval elk jaar te bepalen?
4. De btw en het privé belastbaar voordeel auto
4.1. De vroegere regelingen kunnen nog van tel zijn
4.2. De berekening voor 2021/2022
5. Bijzonderheden inzake de terbeschikkingstelling van de bedrijfswagen tegen vergoeding
5.1. Principe
5.2. Bepaling van de normale waarde bij een aangekochte bedrijfswagen
5.3. Bepaling van de normale waarde bij een gehuurde bedrijfswagen
5.4. Verplichtingen
6. Btw bij de verkoop van de auto
7. Gemengde btw-plicht
8. Afschaffing btw-attest voor het gebruik van een in het buitenland op naam van een werkgever ingeschreven voertuig
9. Afschaffing van de vignetten 904 voor de registratieaanvragen die naar de DIV gestuurd moeten worden
10. Digitalisering vignet 705
Abonneeaanbod
107,00 €
87,00 €
Enkel met een actief abonnementStandaardaanbod
107,00 €

Een vraag? Bel naar Klantenservice
0800 39 067