2 publicaties om weloverwogen te beslissen 'hoe' en 'wanneer' u uw beroepsactiviteit zal stopzetten

Inhoudstafel

Deel 1 - Uw vennootschap ontbinden

1. Uw vennootschap stopzetten, hoe doet u dat?

1.1. Van ontbindingsvoorstel tot afsluiting van de vereffening

1.2. Het ontbindingsvoorstel

1.3. Staat van activa en passiva

1.4. Controleverslag

1.5. Beslissing tot ontbinding

1.6. Benoeming van de vereffenaar(s)

1.7. Bevestiging van de benoeming van de vereffenaar

1.8. Publicatie van het ontbindingsbesluit en de benoeming van de vereffenaar(s)

1.9. De vereffening

1.10. De afsluiting van de vereffening

1.11. Ontbinding en afsluiting van de vereffening in één akte

Deel 2 - Sociale zekerheid

1. Aandachtspunten sociale zekerheid

1.1. Hoe worden uw sociale bijdragen berekend?

1.2. Tot wanneer betaalt u sociale bijdragen?

1.3. Krijgt u nog een afrekening als u met pensioen bent?

1.4. Is een uitzondering op een regularisatie mogelijk?

1.5. Heeft zo’n verzaking effect op uw pensioen?

1.6. Kunt u de laatste jaren overschakelen op minimale bijdragen?

1.7. Heeft deze overschakeling een impact op uw wettelijk pensioen, ziekteverzekering?

1.8. Heeft de vermindering van sociale bijdragen een impact op uw wettelijk pensioen?

1.9. Wordt uw wettelijk pensioen herrekend na de afrekening van definitieve bijdragen?

1.10. Betaal ik nog sociale bijdragen als ik verder werk na mijn pensioen?

1.11. Wat als u in de loop van het jaar met pensioen gaat?

1.12. Betaalt u nog bijdragen als u uw mandaat onbezoldigd verderzet?

Deel 3 - Wettelijk pensioen en het opgebouwd pensioenkapitaal

1. Wettelijk pensioen

1.1. Vanaf wanneer kunt u met wettelijk pensioen gaan?

1.2. Waar moet u uw pensioen aanvragen?

1.3. Moet u wachten tot uw 65ste of kan dit ook eerder?

1.4. Wanneer gaat u het best met pensioen? Op 1 januari?

1.5. Hoe wordt uw wettelijk pensioen berekend?

1.6. Krijgt u een hoger pensioen als u meer dan 45 jaar werkt?

1.7. Wanneer krijgt u een gezinspensioen of een alleenstaandenpensioen?

1.8. Mag uw echtgeno(o)t(e) nog werken als u een gezinspensioen ontvangt?

1.9. Wat is het minimumpensioen?

1.10. Wat is het maximumpensioen?

1.11. Waar kunt u een schatting van uw wettelijk pensioen aanvragen?

1.12. Kunt u ook een schatting van uw pensioen bekomen via mypension.be?

1.13. Hoe wordt uw pensioen uitbetaald?

1.14. Wat als u enkele jaren als werknemer gewerkt heeft (gemengde loopbaan)?

1.15. Welke niet-gewerkte jaren tellen mee voor de berekening van uw beroepsloopbaan?

1.16. Kunt u studiejaren afkopen?

1.17. Krijgt u minder pensioen indien u vóór uw 65ste met pensioen gaat?

1.18. Mag u als zelfstandige bijverdienen als u met pensioen bent?

1.19. Mag u bestuurder blijven van uw vennootschap als u met pensioen gaat?

1.20. Is er een fiscale impact als u bijverdient als u met pensioen bent?

2. VAPZ

2.1. Wanneer is de uitkering van mijn VAPZ voorzien?

2.2. Tot welke leeftijd kunt u een VAPZ afsluiten?

2.3. Loopt uw VAPZ door als u niet met pensioen gaat op 65 jaar?

2.4. Kunt u toch op 65 jaar uw VAPZ opvragen als u niet met pensioen gaat?

2.5. Wat als u vóór 65 jaar met pensioen gaat?

2.6. Kunt u nog verder storten in uw VAPZ als u met pensioen bent?

2.7. Kunt u al in het begin van het jaar de volledige premie storten?

2.8. Welke premie kunt u storten?

2.9. Wat is de impact als u vanaf 60 jaar minder werkt en uw bezoldiging verlaagt?

2.10. Welke premie kunt u nog storten in het jaar dat u met pensioen gaat?

2.11. Is het toegelaten mijn mandaat als zaak­­voerder verder te zetten na mijn pensionering?

2.12. Hoe weet u welk aanvullend pensioen u reeds opgebouwd heeft met uw VAPZ?

2.13. Kunt u uw contract nog optimaliseren in de laatste jaren vóór uw pensioen?

2.14. Kunt u een inhaalbeweging doen voor het verleden (m.a.w. voor jaren dat u nog geen VAPZ had of een lage premie gestort heeft)?

2.15. Hoe wordt u belast op de uitkering van uw VAPZ?

2.16. Welke andere kosten worden er nog afgehouden?

2.17. Wat is de financiële impact (rendement) als u vóór de voorziene datum met pensioen gaat?

2.18. Kunt u nog een voorschot opnemen enkele jaren vóór u met pensioen gaat?

2.19. Wat gebeurt er met uw uitkering indien u een voorschot opgenomen heeft?

3. Groepsverzekering/IPT

3.1. Wanneer is de uitkering van uw groepsverzekering of IPT voorzien?

3.2. Wat moet u doen indien de eindleeftijd van uw groepsverzekering 60 jaar is?

3.3. Tot welke leeftijd kan uw vennootschap een groepsverzekering of IPT afsluiten?

3.4. Kan uw vennootschap nog verder storten in uw IPT als u met pensioen bent?

3.5. Wat indien de einddatum van uw IPT 60 jaar is en u verder blijft werken?

3.6. Kunt u toch op 65 jaar de uitkering vragen als u niet op 65 jaar met pensioen gaat?

3.7. Wat als u vóór 65 jaar met pensioen gaat?

3.8. Wat is de financiële impact (rendement) als u vóór de voorziene uitkeringsdatum met pensioen gaat?

3.9. Kan uw vennootschap nog verder storten in uw groepsverzekering of IPT als u met pensioen bent?

3.10. Is het toegelaten om uw mandaat als bestuurder verder te zetten als u al met pensioen bent?

3.11. Kunt u uw groepsverzekering of IPT nog optimaliseren als u nog enkele jaren blijft werken?

3.12. Wat houdt die 80%-grens weer in?

3.13. Kunt u nog een backservice storten vlak vóór uw pensioen?

3.14. Waarmee moet u nog rekening houden bij een backservice?

3.15. Kunt u uw bezoldiging nog verhogen net vóór u met pensioen gaat?

3.16. Wordt u belast op de premies die uw vennootschap stort in uw groepsverzekering of IPT?

3.17. Wanneer is er sprake van een regelmatige en maandelijkse bezoldiging?

3.18. Houdt u rekening met alle voordelen in uw bezoldiging?

3.19. Wat is de impact indien u vanaf 60 jaar minder werkt en uw bezoldiging verlaagt?

3.20. Is een premie die u na de pensioenleeftijd stort aftrekbaar?

3.21. Waar kunt u informatie vinden met betrekking tot uw groepsverzekering of IPT?

3.22. Hoe wordt u belast op de uitkering van uw IPT?

3.23. Welke andere bedragen worden afgehouden van het bedrag dat u uitgekeerd krijgt?

3.24. Moet u uw pensioenkapitaal nog aangeven?

3.25. Wat is de fiscale impact als ik vervroegd met pensioen ga?

3.26. Kan de fiscale impact bij een vervroegde opname gecompenseerd worden door een hoger rendement?

3.27. Loopt uw IPT door als u niet met pensioen gaat op 65 jaar?

3.28. Kunt u nog een voorschot opnemen enkele jaren vóór u met pensioen gaat?

3.29. Wat gebeurt er met uw uitkering indien u een voorschot opgenomen heeft?

3.30. Kunt u nog een backservicepremie storten in de vijf jaar vóór u met pensioen gaat?

3.31. Kiest u beter een liquidatiereserve dan een backservice?

4. Interne pensioenvoorziening

4.1. Wat houdt zo’n interne pensioenvoorziening weer in?

4.2. Kan deze pensioenvoorziening nog verdergezet worden?

4.3. Wat zijn de voordelen van een externalisatie?

4.4. Kunt u uw interne pensioenvoorziening nog externaliseren als u binnen korte tijd met pensioen gaat?

4.5. Waarop moet u zoal letten bij een externalisatie?

4.6. Wanneer is de uitkering van uw interne pensioenvoorziening voorzien?

4.7. Loopt uw interne pensioenvoorziening door als u niet met pensioen gaat op 65 jaar?

4.8. Hoe wordt u belast op de uitkering van uw interne pensioenvoorziening?

4.9. Wat zijn de fiscale gevolgen voor uw vennootschap op het ogenblik van uitkering?

4.10. Welke formaliteiten moet uw vennootschap naleven bij de uitkering van uw pensioen­voorziening?

4.11. Wat is de financiële impact (rendement) als u vóór de voorziene einddatum met pensioen gaat?

4.12. Wat is de fiscale impact als u vervroegd met pensioen gaat?

4.13. Kunt u toch op 65 jaar de uitkering vragen als u niet op 65 jaar met pensioen gaat?

4.14. Is het toegelaten om uw mandaat als zaakvoerder verder te zetten?

4.15. Wat is de impact indien u vanaf 60 jaar minder werkt en uw bezoldiging verlaagt?

5. Langetermijnsparen (individuele levensverzekering)

5.1. Wat is langetermijnsparen?

5.2. Tot wanneer kunt u beginnen met langetermijnsparen?

5.3. Wanneer is de uitkering van uw levensverzekering voorzien?

5.4. Kunt u uw contract nog verlengen?

5.5. Op welk moment moet de uitkering voorzien worden: op uw 65ste verjaardag of beter op het einde van dat jaar/het begin van het volgende jaar?

5.6. Is het toegelaten uw levensverzekering verder te zetten na uw pensioen?

5.7. Als u nu niet het maximum stort, kunt u dit dan nog doen vóór uw pensioen?

5.8. Kunt u in een bepaald jaar meer premie betalen dan het maximum?

5.9. Heeft het zin om verder te storten na uw pensioen?

5.10. Hoeveel kunt u nog storten als u met pensioen bent?

5.11. Tot wanneer laat u het best uw contract lopen?

5.12. Zet u de einddatum het best op 99 jaar en wanneer doet u dit het best?

5.13. Kunt u nu nog beginnen met langetermijnsparen?

5.14. Wat is de impact indien u vanaf 60 jaar minder werkt en uw bezoldiging verlaagt?

5.15. Hoe wordt u belast op de uitkering van uw levensverzekering?

5.16. Wanneer vraagt u het best uw geld op?

5.17. Moet u uw uitkering nog aangeven?

5.18. Wat gebeurt er met uw uitkering indien u een voorschot opgenomen heeft?

6. Pensioensparen

6.1. Wat houdt dit pensioensparen in?

6.2. Wanneer is de uitkering van uw pensioens­paren voorzien?

6.3. Tot welke leeftijd kunt u nog een contract onderschrijven?

6.4. Tot welke leeftijd laat u het best uw contract lopen?

6.5. Kunt u nu nog beginnen met pensioensparen?

6.6. Wanneer vraagt u het best uw geld op?

6.7. Kunt u eventueel uw contract nog verlengen?

6.8. Kunt u nog premies storten na het jaar waarin u 64 jaar wordt?

6.9. Indien u nu niet het maximum stort, kunt u dit nog doen tot uw pensioen?

6.10. Duaal pensioensparen

6.11. Wat als u in een bepaald jaar geen/minder premie betaalt (overschot ‘overdraagbaar’)?

6.12. Kunt u in een bepaald jaar meer storten dan het maximum?

6.13. Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen pensioensparen had)?

6.14. Kunt u nog overstappen naar het duaal pensioensparen als u 60 jaar bent?

6.15. Hoe wordt u belast op de uitkering van uw pensioensparen?

6.16. Moet u uw uitkering nog aangeven?

6.17. Kunt u uw premie nog verhogen als u 60 bent?

6.18. Hoe zit het met verhogingen indien u opteert voor het duaal pensioensparen?

6.19. Is het toegelaten om uw pensioensparen verder te zetten na uw pensioen?

6.20. Kunt u nog storten in het jaar dat u met pensioen gaat?

6.21. Is een tussentijdse switch naar een andere formule mogelijk?

6.22. Wat is de impact indien u vanaf 60 jaar minder werkt en uw bezoldiging verlaagt?

6.23. Wat gebeurt er met uw uitkering indien u een voorschot opgenomen heeft?

Deel 4 - Btw

1. Onttrekkingen en herzieningen

1.1. Begripsverduidelijking

1.2. Onttrekking

1.3. Herziening

1.4. Toepassing op computer, smartphone, ... 

1.5. Toepassing op auto

1.6. Toepassing op onroerend goed

1.7. Toepassing op voorraad, machines, cliënteel, ... 

2. Te vervullen formaliteiten

2.1. Laatste facturen

2.2. Laatste btw-aangifte en intracommunautaire opgave

2.3. Laatste btw-listing

2.4. Aangifte van stopzetting (604C)

2.5. Bewaringstermijn van de boeken en stukken

3. Stopzettingscontrole

4. Toestand van de vereffenaar – btw-aspect

Deel 5 - Vennootschapsbelasting

1. Uw vennootschap stopzetten en de belastingen

1.1. Hoe wordt uw vennootschap belast?

1.2. Hoe wordt u privé belast?

2. Uw vennootschap stopzetten en de registratierechten

2.1. Wanneer moet u registratierechten betalen?

2.2. U koopt een onroerend goed van uw vennootschap

2.3. U treedt uit onverdeeldheid

2.4. U onttrekt een onroerend goed aan uw vennootschap

2.5. U beëindigt een vruchtgebruik, erfpacht of opstal

Deel 6 - Conclusie

1. Hoe fiscaal vriendelijk uw pensioenspaarpot opbouwen?

2. Stopzetting (liquidatie) van uw vennootschap: wat kunt u sowieso belastingvrij uitkeren?

3. Stopzetting (liquidatie) van uw vennootschap: wat overblijft wordt dan aan 30% roerende voorheffing (rv) onderworpen

4. Bespaar belastingen door de 30% te minimaliseren en de 10%-piste (liquidatiereserve) te optimaliseren!

Deel 7 - Bijlagen

Inhoudstafel

Inleiding

Deel I. Uw vennootschap stopzetten

1. Hoe verloopt een liquidatie praktisch? De juridische aspecten

1.1. De stopzetting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid

1.2. De stopzetting van een vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid

1.3. Uw vennootschap stopzetten via een vereenvoudigde procedure?

1.4. Hoeveel kost een vereffening?

1.5. Conclusie

2. Boekhoudkundige gevolgen van de beslissing om te vereffenen

2.1. Waarderingsregels: discontinuïteit

2.2. Bewaarplicht boekhouddocumenten

3. Fiscale gevolgen van de stopzetting van uw vennootschap

3.1. Gevolgen van de stopzetting op het vlak van de vennootschapsbelasting

3.2. Gevolgen van de stopzetting op het vlak van de btw

3.3. Gevolgen van de stopzetting op het vlak van de roerende voorheffing

3.4. Gevolgen van de stopzetting op het vlak van de registratierechten

3.5. Gevolgen van de stopzetting op het vlak van de belastingen: stopzettingscontrole

4. Familiale en sociale gevolgen van de stopzetting van uw vennootschap

4.1. Geen vermogensoverdracht naar de volgende generatie?

4.2. Verminderde pensioenrechten

4.3. Impact op sociale bescherming

4.4. Conclusie: stopzetting maakt overdracht onroerend goed naar uw kinderen meestal duurder

Deel II. Uw vennootschap behouden

1. Uw vennootschap behouden om de periode te overbruggen tot u de wettelijke pensioenleeftijd bereikt

1.1. Impact van uw beslissing op uw wettelijk pensioen

1.2. Impact van uw beslissing op uw aanvullende pensioenopbouw

2. Uw vennootschap omvormen tot een patrimoniumvennootschap

2.1. Wat is de beste rechtsvorm voor uw patrimoniumvennootschap?

2.2. De voordelen van een patrimoniumvennootschap

2.3. Hoe inkomsten overhevelen van uw patrimoniumvennootschap naar uw privévermogen?

2.4. Alternatieve wijzen van verloning: bedrijfswagen en onroerend goed

2.5. Uzelf het resultaat van uw vennootschap toekennen: dividenden en tantièmes

Conclusie