L'abc des frais déductibles de l'indépendant en nom personnel

Partie I - La déduction des dépenses professionnelles – ­notions liminaires

1. Principes généraux de la déduction des frais professionnels

1.1. Nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle

1.2. Faits ou supportés pendant la période imposable

1.3. En vue d’acquérir ou de conserver les revenus imposables

1.4. Être justifiés quant à leur réalité et leur montant

1.5. Charge de la preuve

1.6. Frais qui dépassent de manière déraisonnable les besoins professionnels

1.7. Frais de toute nature qui se rapportent à la chasse, à la pêche, à des yachts ou autres bateaux de plaisance et à des résidences de plaisance ou d’agrément

1.8. Frais forfaitaires

2. Prise en charge directe ou amortissement

3. Déduction de la TVA

Partie II - Les dépenses déductibles de l’indépendant en nom personnel

1. Amendes

2. Antiquités

3. Assurances

4. Assurances « protection juridique »

5. Assurances « revenu garanti »

6. Avocat

7. Banque

8. Boissons offertes

9. Bureau

10. Business seats

11. Cadeaux et chèques-cadeaux

12. Cadeaux d’affaires

13. Camionnettes

14. Chèques-ALE et titres-services

15. Chèques-repas ou titres-repas

16. Commissions

17. Conjoint aidant

18. Cotisations à des « services clubs »

19. Créance douteuse

20. Déduction pour investissement

21. Démonstration

22. Eau

23. Échantillons

24. Éco-chèques

25. Électricité

26. Excursions

27. Expertise

28. Formation

29. Garde d’enfants

30. Gaz

31. Goodwill et clientèle

32. Honoraires

33. Immeuble

34. Impôts

35. Indemnités allouées en remboursement de frais

36. Intérêts d’emprunts

37. Journées portes ouvertes

38. Leasing voitures

39. Libéralités

40. Location de biens meubles (matériel ou outillage)

41. Location d’immeubles

42. Logiciels

43. Milieu d’accueil collectif de la petite enfance

44. Motocyclettes

45. Outplacement

46. Parking

47. Passif social

48. Pension complémentaire libre des indépendants (PCLI)

49. Pension complémentaire : la convention de pension pour travailleurs indépendants (CPTI)

50. Plan PC privé et mise à disposi­tion d’une installation informatique

51. Précompte immobilier

52. Primes de mariage et d’ancienneté

53. Provisions pour risques et charges

54. Publications et revues

55. Publicité

56. Réception

57. Rémunérations

58. Rémunérations « membres de la famille »

59. Rémunérations « étudiant »

60. Restaurant en Belgique

61. Restaurant à l’étranger

62. Sécurisation des locaux professionnels

63. Séminaires ou colloques

64. Site Web

65. Tax shelter pour les entreprises débutantes

66. Tax shelter pour les entreprises en croissance

67. Téléphone, fax et GSM

68. Versements anticipés

69. Vêtements

70. Voitures, voitures mixtes ou minibus

71. Voyages d’affaires à l’étranger

72. Voyages à l’étranger pour études, séminaires, stages, formation, etc.