2 dossiers pour retirer au mieux un revenu de votre société

1. Qu’entend-on par indemnité en remboursement de frais ?

1.1. Remboursement de frais par votre société

1.2. Qu’entend-on par indemnité forfaitaire ?

1.3. Quelles sont les règles fiscales de base concernant les indemnités en remboursement de frais ?

2. Indemnité forfaitaire générale en remboursement de frais propres à votre société

2.1. Qu’entend-on par indemnité forfaitaire générale en remboursement de frais propres à la société ?

2.2. Qui peut percevoir cette indemnité de frais ?

2.3. Quels sont les frais remboursables via une indemnité forfaitaire générale ?

2.4. À combien peut s’élever l’indemnité forfaitaire générale en remboursement de frais ?

2.5. Avec quels autres frais les indemnités forfaitaires en remboursement de frais peuvent-elles être cumulées ?

2.6. L’indemnité forfaitaire générale en remboursement de frais qui vous est octroyée est-elle déductible pour votre société ?

3. Indemnité forfaitaire journalière pour frais de séjour en Belgique : questions-réponses

3.1. Qu’entend-on par indemnité forfaitaire journalière pour frais de séjour en Belgique ?

3.2. Qui peut bénéficier de l’indemnité pour frais de séjour en Belgique ?

3.3. Que couvre l’indemnité pour frais de séjour en Belgique ?

3.4. Avec quels autres frais l’indemnité pour frais de séjour en Belgique peut-elle être cumulée ?

3.5. L’indemnité pour frais de séjour en Belgique est-elle déductible pour votre société ?

4. Indemnité forfaitaire journalière pour frais de séjour à l’étranger : questions-réponses

4.1. Qu’est-ce qu’une indemnité forfaitaire journalière pour frais de séjour à l’étranger ?

4.2. Qui peut bénéficier d’une indemnité pour frais de séjour à l’étranger ?

4.3. À combien peut s’élever l’indemnité forfaitaire pour frais de séjour à l’étranger ?

4.4. Votre indemnité de séjour à l’étranger peut-elle être combinée avec d’autres remboursements de frais ?

4.5. L’indemnité de séjour à l’étranger est-elle déductible pour votre société ?

4.6. Annexe : montants de l’indemnité forfaitaire journalière pour frais de séjour à l’étranger par pays (voyages d’au moins dix heures)

5. Indemnité forfaitaire kilométrique : questions-réponses

5.1. Qu’est-ce qu’une indemnité kilométrique ?

5.2. À combien peut s’élever l’indemnité kilométrique ?

5.3. L’indemnité kilométrique est-elle déductible pour votre société ?

5.4. Qui peut bénéficier d’une indemnité kilométrique ?

6. Remboursement de frais aux membres de votre personnel : questions-réponses

6.1. Quels sont les frais que vous pouvez rembourser à votre personnel ?

6.2. À qui pouvez-vous rembourser les frais ?

7. Encore quelques points d’attention

7.1. Des cotisations sociales sont-elles dues ?

7.2. Qu’en est-il des cotisations de sécurité sociale pour votre personnel ?

7.3. Et la TVA ?

7.4. L’indemnité en remboursement de frais peut-elle être inscrite sur le compte courant ?

7.5. Un paiement mensuel ou annuel ?

7.6. Les indemnités de frais doivent-elles être reprises sur les fiches individuelles ?

7.7. Y a-t-il un risque d’application de la cotisation distincte de 100 % ?

7.8. Une indemnité en remboursement de frais doit-elle être reprise dans votre déclaration fiscale ?

7.9. Y a-t-il des annexes particulières à compléter dans la déclaration ISoc lorsque votre société vous octroie des indemnités en remboursement de frais ?

7.10. Devez-vous joindre des annexes particulières dans les déclarations fiscales ou ONSS lorsque vous octroyez des indemnités en remboursement de frais à vos employés ?

7.11. Est-ce un problème si vous (ou vos employés) ne perceviez (ne percevaient) auparavant pas d’indemnité en remboursement de frais ?

7.12. Pouvez-vous diminuer votre rémunération à concurrence du montant que vous percevez dorénavant au titre d’indemnité en remboursement de frais ?

7.13. Est-ce que l’indemnité en remboursement de frais a un impact sur le calcul de votre pension ou de la prime d’assurance groupe (ou toute autre pension extralégale) ?

7.14. Est-ce qu’une indemnité forfaitaire de frais peut être prise en compte dans la rémunération pour l’application du taux réduit à l’impôt des sociétés ?

7.15. Devez-vous avoir le calcul d’une indemnité de frais sur papier ?

7.16. Comment bien se préparer à un contrôle ?

7.17. Que faire si le fisc taxe le bénéficiaire de l’indemnité en remboursement de frais ?

7.18. Que faire en cas de rejet (partiel) de la déduction de l’indemnité en remboursement de frais dans le chef de votre société ?

8. Modules de calcul

1. Dividendes

1.1. Qu’est-ce qu’un dividende ?

1.2. Régime juridique des dividendes

1.3. Traitement fiscal du dividende pour la société

1.4. Comment un dividende est-il traité fiscalement sur le plan privé ?

1.5. Points d’attention et conseils

1.6. (Dés)avantages des dividendes

1.7. Exemple

2. Intérêts

2.1. Qu’est-ce qu’un intérêt ?

2.2. Quelles sont les règles juridiques concernant les intérêts ?

2.3. Comment l’intérêt doit-il être traité fiscalement par votre société ?

2.4. Traitement des intérêts sur le plan privé ?

2.5. Conseils et points d’attention

2.6. (Dés)avantages des intérêts

2.7. Exemple

3. Tantièmes

3.1. Qu’est-ce qu’un tantième ?

3.2. Quelles sont les règles juridiques applicables aux tantièmes ?

3.3. Traitement fiscal d’un tantième du point de vue de votre société

3.4. Traitement fiscal du tantième sur le plan privé

3.5. Conseils et points d’attention

3.6. (Dés)avantages du tantième

3.7. Exemple

4. Dividendes, intérêts et tantièmes – comparaison

4.1. Tableau comparatif

4.2. Exemples

4.3. Dividendes, intérêts, tantièmes : une alternative à un salaire normal (supplémentaire) ?